為進(jìn)一步加強(qiáng)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，適應(yīng)新形勢(shì)下商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)發(fā)展出現(xiàn)的新變化和新趨勢(shì)，12月2日，銀保監(jiān)會(huì)制定發(fā)布了《商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理辦法》(以下簡(jiǎn)稱《辦法》)，將商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)納入統(tǒng)一監(jiān)管。

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《辦法》將表外業(yè)務(wù)劃分為“擔(dān)保承諾類、代理投融資服務(wù)類、中介服務(wù)類、其他類”四大類，并要求商業(yè)銀行準(zhǔn)確識(shí)別、評(píng)估和緩釋各類表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。其中，在第十六條提出“風(fēng)險(xiǎn)限額”要求，第三十三條提出“減值準(zhǔn)備”和“風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金”等要求。

相關(guān)分析人士指出，發(fā)展表外業(yè)務(wù)是銀行改善資金和資本壓力、資產(chǎn)質(zhì)量壓力，滿足市場(chǎng)和客戶的需求的重要選擇。但多數(shù)表外業(yè)務(wù)不像表內(nèi)業(yè)務(wù)一樣有風(fēng)險(xiǎn)限額、資本計(jì)提等要求，其風(fēng)險(xiǎn)隱蔽性更強(qiáng)，如果不加以約束，將有可能轉(zhuǎn)化為系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。因此，進(jìn)一步明確和細(xì)化監(jiān)管制度，按照全覆蓋原則，將所有表外業(yè)務(wù)統(tǒng)一納入監(jiān)管，具有重要性和緊迫性。

表外業(yè)務(wù)快速發(fā)展

表外業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行從事的，按照現(xiàn)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不計(jì)入資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)，不形成現(xiàn)實(shí)資產(chǎn)負(fù)債，但有可能引起損益變動(dòng)的業(yè)務(wù)。

業(yè)內(nèi)普遍認(rèn)為，表外業(yè)務(wù)種類多、范圍廣，不占用銀行資本，比較容易形成客戶粘性，比表內(nèi)業(yè)務(wù)更能體現(xiàn)創(chuàng)新性，一定程度上體現(xiàn)了商業(yè)銀行的核心競(jìng)爭(zhēng)力和創(chuàng)新能力。

因此，發(fā)展表外業(yè)務(wù)逐漸成為各家銀行的戰(zhàn)略制高點(diǎn)，隨著各銀行大力開拓布局，表外業(yè)務(wù)對(duì)商業(yè)銀行營(yíng)業(yè)收入的貢獻(xiàn)度日益提升。

一般來講，廣義的中間業(yè)務(wù)等同于廣義上的表外業(yè)務(wù)，以中間業(yè)務(wù)收入的數(shù)據(jù)來看，據(jù)統(tǒng)計(jì)，2022年前三季度，42家A股上市銀行合計(jì)實(shí)現(xiàn)中間業(yè)務(wù)收入8570億元，占同期營(yíng)業(yè)收入的比重為18.2%。

12月2日，招聯(lián)金融首席研究員董希淼在接受《華夏時(shí)報(bào)》記者采訪時(shí)指出，在發(fā)展初期，以存貸業(yè)務(wù)為主的表內(nèi)業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行主要的收入來源。但隨著金融市場(chǎng)的發(fā)展和金融管制的放松，國(guó)內(nèi)外商業(yè)銀行逐步突破單一傳統(tǒng)的表內(nèi)業(yè)務(wù)模式，轉(zhuǎn)向發(fā)展形式多樣、內(nèi)容豐富的表外業(yè)務(wù)，更全面深入地參與金融市場(chǎng)。

“我國(guó)銀行表外業(yè)務(wù)快速發(fā)展，是內(nèi)外部因素‘雙輪驅(qū)動(dòng)’的結(jié)果?！倍ｍ当硎?。

從內(nèi)部動(dòng)因看，董希淼認(rèn)為，近年來我國(guó)銀行業(yè)面臨一定挑戰(zhàn)，一方面資產(chǎn)質(zhì)量壓力激增，利差收入有所下降；一方面監(jiān)管要求趨緊，資金和資本壓力加大。在這種情況下，以傳統(tǒng)表內(nèi)業(yè)務(wù)為主的經(jīng)營(yíng)模式難以獨(dú)木支撐，發(fā)展表外業(yè)務(wù)成為商業(yè)銀行走出困局的重要選擇。

從外部環(huán)境看，董希淼指出，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型，多樣化、個(gè)性化的金融服務(wù)需求涌現(xiàn)，以表內(nèi)業(yè)務(wù)為主的傳統(tǒng)業(yè)務(wù)模式已經(jīng)難以滿足市場(chǎng)和客戶的需求。發(fā)展表外業(yè)務(wù)、創(chuàng)新金融服務(wù)，是客戶需求變遷對(duì)銀行提出的客觀要求。

化解風(fēng)險(xiǎn)

“近年來，商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)迅速發(fā)展，各類新興表外業(yè)務(wù)不斷涌現(xiàn)，成為銀行收益的重要來源。但部分表外業(yè)務(wù)管理與業(yè)務(wù)發(fā)展存在差距，積累了風(fēng)險(xiǎn)隱患?！便y保監(jiān)會(huì)相關(guān)負(fù)責(zé)人表示。

董希淼也指出，部分表外業(yè)務(wù)技術(shù)含量較低，管理不夠規(guī)范；少數(shù)銀行把表外業(yè)務(wù)視為規(guī)避監(jiān)管的手段，借表外業(yè)務(wù)之形行表內(nèi)業(yè)務(wù)之實(shí)；部分表外業(yè)務(wù)違規(guī)操作，實(shí)質(zhì)上承擔(dān)了較大的風(fēng)險(xiǎn)。

“商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)中風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)小的中介服務(wù)業(yè)務(wù)，也有一些相對(duì)復(fù)雜的業(yè)務(wù)，其中有一些業(yè)務(wù)由于透明度低，但保類、或有債務(wù)、承諾類、資產(chǎn)證券化等業(yè)務(wù)，會(huì)有一定信用風(fēng)險(xiǎn)、高杠桿下的潛在流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，以及市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等；并且由于表外業(yè)務(wù)不直接體現(xiàn)在表內(nèi)，缺乏有效監(jiān)管，這些都可能對(duì)個(gè)別金融機(jī)構(gòu)穩(wěn)定構(gòu)成影響?！?2月2日，光大銀行金融市場(chǎng)部研究員周茂華對(duì)《華夏時(shí)報(bào)》記者坦言。

為進(jìn)一步加強(qiáng)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，《辦法》提出，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)限額管理制度，根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模、性質(zhì)、復(fù)雜程度和外部市場(chǎng)發(fā)展變化情況等因素，確定需要設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)限額的業(yè)務(wù)，并設(shè)定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)限額。

同時(shí)，《辦法》強(qiáng)調(diào)，對(duì)實(shí)質(zhì)承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)的表外業(yè)務(wù)，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類相關(guān)規(guī)定，真實(shí)、準(zhǔn)確地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類，并按照債務(wù)人履約能力以及金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)變化結(jié)果，及時(shí)動(dòng)態(tài)調(diào)整。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)監(jiān)管規(guī)定，及時(shí)、充足計(jì)提減值準(zhǔn)備。

“商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)資本監(jiān)管相關(guān)規(guī)定，按照業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)審慎計(jì)算表外業(yè)務(wù)對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)，計(jì)提資本。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)依據(jù)相關(guān)監(jiān)管規(guī)定，從表外業(yè)務(wù)收入中計(jì)提相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。”《辦法》指出。

在監(jiān)督管理層面，《辦法》要求，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)定期向銀保監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)報(bào)告表外業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)情況，至少每年度一次，年度報(bào)告應(yīng)當(dāng)于年后三個(gè)月內(nèi)報(bào)送。報(bào)告內(nèi)容包括但不限于各類表外業(yè)務(wù)規(guī)模、結(jié)構(gòu)、發(fā)展趨勢(shì)、風(fēng)險(xiǎn)狀況、壓力測(cè)試情況、已采取的風(fēng)險(xiǎn)管理措施、潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和擬采取的措施等內(nèi)容。

“多數(shù)表外業(yè)務(wù)不像表內(nèi)業(yè)務(wù)一樣有風(fēng)險(xiǎn)限額、資本計(jì)提等要求，其風(fēng)險(xiǎn)隱蔽性更強(qiáng)，如果不加以約束，將有可能轉(zhuǎn)化為系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。因此，進(jìn)一步明確和細(xì)化監(jiān)管制度，按照全覆蓋原則，將所有表外業(yè)務(wù)統(tǒng)一納入監(jiān)管，具有重要性和緊迫性?！倍ｍ嫡J(rèn)為。

與時(shí)俱進(jìn)

2011年3月，原銀監(jiān)會(huì)發(fā)布《商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》(下稱《指引》)，對(duì)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)進(jìn)行了規(guī)范?！掇k法》在《指引》的基礎(chǔ)上全面修訂而成，自2023年1月1日起實(shí)施。

周茂華指出，近年來商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)發(fā)展迅速，各種業(yè)務(wù)創(chuàng)新也較為活躍，但監(jiān)管方面存在一定滯后，部分表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有所積累。國(guó)內(nèi)監(jiān)管部門根據(jù)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)發(fā)展變化，加快補(bǔ)齊制度短板，能夠引導(dǎo)商業(yè)銀行規(guī)范發(fā)展表外業(yè)務(wù)，有效防范化解金融風(fēng)險(xiǎn)。

與《指引》相比，《辦法》將表外業(yè)務(wù)類型的分類進(jìn)行了拓展，以是否存在信用風(fēng)險(xiǎn)及承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)的主體為依據(jù)，將表外業(yè)務(wù)劃分為“擔(dān)保承諾類、代理投融資服務(wù)類、中介服務(wù)類、其他類”四大類，對(duì)不同類型的表外業(yè)務(wù)提出了差異化的監(jiān)管和管理要求。

同時(shí)，《辦法》指出，商業(yè)銀行開展表外業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵循管理全覆蓋原則、分類管理原則、風(fēng)險(xiǎn)為本原則。

董希淼指出，此次公布的《辦法》，具有四個(gè)特點(diǎn)：一是分類更加完整。二是原則更加明確。三是監(jiān)管更加嚴(yán)格。要求商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照實(shí)質(zhì)重于形式原則和穿透原則，準(zhǔn)確識(shí)別、評(píng)估和緩釋各類表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。四是要求更加具體。如《辦法》在治理架構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)管理、信息披露等方面的要求更加具體細(xì)致，更具有可操作性。

“總之，《辦法》擴(kuò)大表外業(yè)務(wù)監(jiān)管范圍，不留監(jiān)管死角；同時(shí)增強(qiáng)信息披露力度，明確和提高了要求，貫徹了”穿透式“監(jiān)管精神，有利于加強(qiáng)銀行表外業(yè)務(wù)監(jiān)管，引導(dǎo)銀行增強(qiáng)合規(guī)意識(shí)，規(guī)范發(fā)展表外業(yè)務(wù)，更好地防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)。”董希淼總結(jié)道。

（文章來源：華夏時(shí)報(bào)）

標(biāo)簽： 表外業(yè)務(wù) 銀保監(jiān)會(huì)